| |
Дата розміщення: 26.04.2017
XVI. Текст аудиторського висновку (звіту)
| Найменування аудиторської фірми (П. І. Б. фудитора - фізичної особи - підприємця) |
Товариство з обмеженою вiдповiдальнiстю «Аудиторська компанiя «П.С.П. Аудит» |
| Код за ЄДРПОУ (реєстраційний номер облікової картки* платника податків - фізичної особи) |
36412992 |
| Місцезнаходження аудиторської фірми, аудитора |
01135, м. Київ, вул. Золотоустiвська, 23 А, лiтера «М» |
| Номер та дата видачі свідоцтва про включення до Реєстру аудиторських фірм та аудиторів, виданого Аудиторською палатою України |
4276 , 23.04.2009 |
| Реєстраційний номер, серія та номер, дата видачі та строк дії свідоцтва про внесення до реєстру аудиторських фірм, які можуть проводити аудиторські перевірки професійних учасників ринку цінних паперів** |
210 , П, 000210 , 27.02.2019 |
| Текст аудиторського висновку (звіту) |
Для надання:
Нацiональнiй комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку,
управлiнському персоналу
Публiчного акцiонерного товариства «Унiвермаг «Луцьк»
Аудиторський висновок
(Звiт незалежного аудитора)
щодо фiнансової звiтностi
ПУБЛIЧНОГО АКЦIОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА
«Унiвермаг «Луцьк»
станом на 31 грудня 2016 року
У вiдповiдностi до укладеного договору №29/02-2017 вiд 24.02.2017р. нами проведена аудиторська перевiрка фiнансової звiтностi Публiчного акцiонерного товариства «Унiвермаг «Луцьк» (далi – Пiдприємство) за рiк, що закiнчився 31.12.2016р.
Концептуальною основою для пiдготовки фiнансової звiтностi Пiдприємства є Мiжнароднi стандарти фiнансової звiтностi, iншi нормативно-правовi акти щодо ведення бухгалтерського облiку та складання фiнансової звiтностi в Українi, внутрiшнi нормативнi акти Пiдприємства.
Аудит проведений вiдповiдно до вимог Закону України «Про аудиторську дiяльнiсть» вiд 22.04.1993р. № 3125-XII, Мiжнародних стандартiв контролю якостi, аудиту, огляду, iншого надання впевненостi та супутнiх послуг, зокрема МСА 700 «Формулювання думки та надання звiту щодо фiнансової звiтностi», МСА 705 «Модифiкацiї думки у звiтi незалежного аудитора», МСА 720 «Вiдповiдальнiсть аудитора щодо iншої iнформацiї в документах, що мiстять перевiрену аудитором фiнансову звiтнiсть», МСА 800 «Особливi мiркування – аудити фiнансової звiтностi, складеної вiдповiдно до концептуальних основ спецiального призначення».
Основнi вiдомостi про Пiдприємство
Повна назва: Публiчне акцiонерне товариство «Унiвермаг «Луцьк».
Код за ЄДРПОУ 01557325.
Мiсцезнаходження: 43025, Волинська область, м. Луцьк, пр-т Волi, буд. 1.
Дата державної реєстрацiї: 15.11.1990р., номер запису: 1 198 120 0000 001424. Виконавчий Комiтет Луцької мiської ради.
Протягом аналiзованого перiоду змiни щодо реєстрацiйних даних не вносились.
Види дiяльностi за КВЕД:
- 68.20 Надання в оренду й експлуатацiю власного чи орендованого нерухомого майна;
- 68.10 Купiвля та продаж власного нерухомого майна.
Лiцензiї та спецiальнi дозволи вiдсутнi
Статутний капiтал Пiдприємства станом на 31.12.2016р. згiдно з новою редакцiєю Статуту Пiдприємства, що зареєстрована 21.12.2012р. за №11981050020001424 Виконавчим комiтетом Луцької мiської ради Волинської областi, складає 1 625 400,00 грн.
Середньооблiкова чисельнiсть працюючих складає в 2016 роцi 13 осiб.
Керiвництво:
Директор Шокало Вiктор Володимирович.
Головний бухгалтер Войнаровська Алiна Петрiвна.
На дату перевiрки частка держави в статутному капiталi Пiдприємства вiдсутня.
Випадкiв ведення позастатутної дiяльностi не встановлено.
Перевiрена нами фiнансова звiтнiсть за рiк, що закiнчився 31.12.2016р. (що додається), включає:
- Баланс (Звiт про фiнансовий стан) станом на 31.12.2016р.;
- Звiт про фiнансовi результати (Звiт про сукупний дохiд) за 2016 рiк;
- Звiт про рух грошових коштiв за 2016 рiк;
- Звiт про власний капiтал за рiк, що закiнчився 31.12.2016р.;
- Примiтки до фiнансової звiтностi за рiк, що закiнчився 31.12.2016р.
Також до перевiрки були наданi:
- Наказ про облiкову полiтику №6 вiд 04.01.2016р.
- Протоколи, накази, облiковi регiстри та iншi документи, що дозволяють сформувати думку про стан бухгалтерського облiку та фiнансової звiтностi Пiдприємства за рiк, що закiнчився 31.12.2016р.
Вiдповiдальнiсть управлiнського персоналу. Управлiнський персонал Пiдприємства несе вiдповiдальнiсть за складання та достовiрне подання цiєї фiнансової звiтностi у вiдповiдностi до Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi та вимог чинного законодавства та за такий внутрiшнiй контроль, який управлiнський персонал визначає необхiдним для забезпечення складання фiнансової звiтностi, що не мiстить суттєвих викривлень унаслiдок шахрайства або помилки.
Вiдповiдальнiсть аудитора. Вiдповiдальнiстю аудитора є висловлення думки щодо цiєї фiнансової звiтностi на основi результатiв аудиту. Ми провели аудит вiдповiдно до Мiжнародних стандартiв контролю якостi, аудиту, огляду, iншого надання впевненостi та супутнiх послуг. Цi стандарти вимагають вiд нас дотримання вiдповiдних етичних вимог, а також планування й виконання аудиту для отримання достатньої впевненостi, що фiнансова звiтнiсть не мiстить суттєвих викривлень.
Аудит передбачає виконання аудиторських процедур для отримання аудиторських доказiв стосовно сум та розкриттiв у фiнансовiй звiтностi. Вибiр процедур залежить вiд судження аудитора, включаючи оцiнку ризикiв суттєвих викривлень фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства або помилки. Виконуючи оцiнку цих ризикiв, аудитор розглядає заходи внутрiшнього контролю, що стосуються складання та достовiрного подання суб’єктом господарювання фiнансової звiтностi, з метою розробки аудиторських процедур, якi вiдповiдають обставинам, а не з метою висловлення думки щодо ефективностi внутрiшнього контролю суб'єкта господарювання. Аудит включає також оцiнку вiдповiдностi використаної облiкової полiтики, прийнятностi облiкових оцiнок, зроблених управлiнським персоналом та загального подання фiнансової звiтностi.
Аудиторами iз застосуванням альтернативних процедур було здiйснено перевiрку та пiдтвердження вхiдних залишкiв фiнансової звiтностi Пiдприємства.
Ми вважаємо, що отримали достатнi й належнi аудиторськi докази для висловлення умовно-позитивної думки.
Висновок аудитора
Пояснювальний параграф
Аудитори не були присутнi при проведеннi рiчної iнвентаризацiї активiв Пiдприємства, оскiльки дата iнвентаризацiї передувала призначенню нам як аудиторiв та укладання договору. Однак в ходi перевiрки виконано альтернативнi процедури, що дають змогу пiдтвердити залишки активiв та зобов’язань (результати проведеної рiчної iнвентаризацiї вiдображено в протоколi №б/н вiд 07.11.2016р.).
Станом на 31.12.2016р. чистi активи Пiдприємства є вiд’ємними i становлять –292 188 тис.грн., що менше величини статутного капiталу (1 625 тис.грн.). Вимоги частини третьої статтi 155 Цивiльного кодексу України вiд 16.01.2003р. № 435-IV щодо безперервностi дiяльностi не дотримуються. У зв’язку з цим ми не можемо висловити припущення про безперервнiсть господарської дiяльностi Пiдприємства, що розглядається аудитом у вiдповiдностi до МСА 570 «Безперервнiсть».
Враховуючи обмеження, про якi йдеться у цьому роздiлi, та керуючись пунктом «а» статтi 7 МСА 705 «Модифiкацiя думки у звiтi незалежного аудитора», ми вважаємо за необхiдне висловити умовно – позитивну думку.
Умовно-позитивна думка
На нашу думку, за винятком можливого впливу питання, про яке йдеться у пояснювальному параграфi, фiнансова звiтнiсть Пiдприємства надає достовiрно, в усiх суттєвих аспектах iнформацiю про його фiнансовий стан станом на 31 грудня 2016 року, його фiнансовi результати за 2016 рiк, та про рух грошових коштiв за 2016 рiк у вiдповiдностi до вимог Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi. Фiнансова звiтнiсть складена вiдповiдно до вимог чинного законодавства України, вiдповiдає прийнятiй облiковiй полiтицi.
Валюту балансу Публiчного акцiонерного товариства «Унiвермаг «Луцьк»» станом на 31 грудня 2016 року в сумi 161 704 тис.грн. пiдтверджуємо.
Основнi вiдомостi про аудиторську фiрму
Повна назва: Товариство з обмеженою вiдповiдальнiстю «Аудиторська компанiя «П.С.П. Аудит».
Код ЄДРПОУ: 36412992.
Свiдоцтво АПУ про включення до реєстру суб'єктiв аудиторської дiяльностi № 4276, виданого на пiдставi рiшення АПУ вiд 23.04.2009р. № 201/3; продовжене на пiдставi рiшення АПУ вiд 27.02.2014р. № 290/3 до 27.02.2019р.
Мiсцезнаходження: 01135, м. Київ, вул. Золотоустiвська, 23 А, лiтера «М»; тел./факс (044) 281-06-07.
Договiр №34/03-2017 вiд 14.03.2017 року.
Початок аудиту 14.03.2017 року, закiнчення - 24.03.2017 року.
Дата аудиторського висновку «24» березня 2017 року.
Керуючий партнер
Сертифiкований аудитор, судовий експерт, к.е.н.
(сертифiкат серiї А № 5423 АПУ)
Д.С. Сушко
.
. |
|
Телефон: 
e-mail: