| |
Дата розміщення: 29.04.2016
XVI. Текст аудиторського висновку (звіту)
| Найменування аудиторської фірми (П. І. Б. фудитора - фізичної особи - підприємця) |
Приватне пiдприємство "Аудиторська фiрма "СЕРВIС – АУДИТ" |
| Код за ЄДРПОУ (реєстраційний номер облікової картки* платника податків - фізичної особи) |
32205930 |
| Місцезнаходження аудиторської фірми, аудитора |
04209, м. Київ, вул. Героїв Днiпра, 41 |
| Номер та дата видачі свідоцтва про включення до Реєстру аудиторських фірм та аудиторів, виданого Аудиторською палатою України |
3090, 26.12.2002 |
| Реєстраційний номер, серія та номер, дата видачі та строк дії свідоцтва про внесення до реєстру аудиторських фірм, які можуть проводити аудиторські перевірки професійних учасників ринку цінних паперів** |
118, д/н, д/н, 26.12.2002, 11.01.2017 |
| Текст аудиторського висновку (звіту) |
Власникам цiнних паперiв, керiвництву
ПУБЛIЧНОГО АКЦIОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА
«УНIВЕРМАГ «ЛУЦЬК»
Нацiональнiй комiсiї з цiнних паперiв та
фондового ринку України
Аудиторський висновок
(звiт незалежного аудитора)
щодо фiнансової звiтностi
Публiчного акцiонерного товариства
«УНIВЕРМАГ «ЛУЦЬК»
за 2015 рiк
22 квiтня 2016 року м. Київ
Основнi вiдомостi про товариство
Повна назва - ПУБЛIЧНЕ АКЦIОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО «УНIВЕРМАГ «ЛУЦЬК»
Iдентифiкацiйний код юридичної особи – 01557325
Мiсцезнаходження – 43025, Волинська обл., м. Луцьк, вул. Волi, буд. 1
Дата державної реєстрацiї – Свiдоцтво про державну реєстрацiю видане Виконавчий комiтет Луцької мiської ради Волинської областi, дата державної реєстрацiї – 15.11.1990 р., номер запису 1 198 120 0000 001424
Види дiяльностi за КВЕД:
68.10 Купiвля та продаж власного нерухомого майна
68.20 Надавання в оренду й експлуатацiю власного чи орендованого
нерухомого майна
Основнi данi про аудитора (аудиторську фiрму)
Приватне пiдприємство «Аудиторська фiрма «СЕРВIС-АУДИТ»
Свiдоцтво про включення до реєстру суб’єктiв аудиторської дiяльностi № 3090, видане рiшенням Аудиторської палати № 118 вiд 26.12.2002 р., термiн дiї до 01.11.2017 р.
Свiдоцтво про вiдповiднiсть системи контролю якостi, видане на пiдставi рiшення Аудиторської палати України 24.04.2014р. № 293/4.
Сертифiкат аудитора серiї А № 005304, виданий Красiльнiкову Костянтину Рудольфовичу вiд 27.06.2002 р. Аудиторською палатою України, дiю сертифiкату продовжено Рiшенням АПУ України № 252/2 вiд 05.07.2012р. термiном до 27.06.2017 р.
Мiсцезнаходження Приватного пiдприємства «Аудиторська фiрма «СЕРВIС-АУДИТ»:
м. Київ, вул. Героїв Днiпра, 41
Телефон/факс: 501-26-41
Основнi вiдомостi про умови договору на проведення аудиту:
дата та номер договору на проведення аудиту №70/02-ПВ вiд 17.02.2016 р.;
дата початку та дата закiнчення проведення аудиту – 28.03.2016 р. – 22.04.2016 р.
Опис перевiреної фiнансової iнформацiї
Ми провели аудиторську перевiрку наступних фiнансових звiтiв ПУБЛIЧНОГО АКЦIОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА «УНIВЕРМАГ «ЛУЦЬК»:
- Балансу (Звiту про фiнансовий стан) Товариства станом на 31.12.2015 року (форма № 1);
- Звiту про фiнансовi результати (Звiту про сукупнi доходи) за 2015 рiк (форма № 2);
- Звiту про рух грошових коштiв за 2015 рiк (форма № 3);
- Звiту про власний капiтал (Звiту про змiни у власному капiталi) за 2015 рiк (форма № 4);
- Примiток до фiнансової звiтностi.
Для перевiрки також були наданi:
- Установчi i реєстрацiйнi документи Товариства;
- Регiстри синтетичного та аналiтичного облiку за 2015 рiк; первиннi документи;
- Iнша документацiя нормативно-розпорядчого характеру, що стосується питання i перiоду перевiрки.
Опис обсягу аудиторської перевiрки
Аудиторська перевiрка проведена у вiдповiдностi з вимогами та положеннями Закону України «Про аудиторську дiяльнiсть», iнших законодавчих актiв України та у вiдповiдностi з вимогами Мiжнародних стандартiв контролю якостi, аудиту, огляду, iншого надання впевненостi та супутнiх послуг, прийнятих в якостi Нацiональних стандартiв аудиту рiшенням Аудиторської палати України № 122 вiд 18 квiтня 2003 року (в редакцiї 2014 р.), в тому числi у вiдповiдностi iз МСА № 700 «Формулювання думки та надання звiту щодо фiнансової звiтностi», МСА 705 «Модифiкацiя думки у звiтi незалежного аудитора», МСА 706 «Пояснювальнi параграфи та параграфи з iнших питань у звiтi незалежного аудитора».
Ми провели аудит фiнансової звiтностi ПУБЛIЧНОГО АКЦIОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА «УНIВЕРМАГ «ЛУЦЬК», що додається, яка складається з балансу станом на 31 грудня 2015 р. та вiдповiдних звiтiв про фiнансовi результати, рух грошових коштiв та власний капiтал за рiк, який закiнчився 31 грудня 2015 р., а також з короткого викладу основних принципiв облiкової полiтики, iнших пояснювальних примiток та iншої iнформацiї, що розкривають особливостi переходу ПУБЛIЧНОГО АКЦIОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА «УНIВЕРМАГ «ЛУЦЬК» на звiтування вiдповiдно до Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi (МСФЗ).
Фiнансову звiтнiсть було складено управлiнським персоналом з використанням описаної у Примiтках основи бухгалтерського облiку, якою є МСФЗ. Товариство обрало датою переходу на МСФЗ 1 сiчня 2012 року.
Вiдповiдальнiсть управлiнського персоналу за пiдготовку та достовiрне представлення фiнансових звiтiв
Управлiнський персонал несе вiдповiдальнiсть за складання i достовiрне представлення фiнансової звiтностi у вiдповiдностi до вимог Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi (МСФЗ).
Це включає розробку, запровадження i пiдтримання системи внутрiшнього контролю, необхiдної для складання та достовiрного представлення фiнансової звiтностi, що не мiстить суттєвих помилок внаслiдок недобросовiсних або помилкових дiй; вибiр i застосування належної облiкової полiтики та здiйснення бухгалтерських оцiнок, доцiльних в умовах, що склалися.
Вiдповiдальнiсть аудитора за надання висновку стосовно фiнансової звiтностi
Нашим обов’язком є надання висновку стосовно зазначеної фiнансової звiтностi на пiдставi проведеного нами аудиту. Ми провели аудит вiдповiдно до Мiжнародних стандартiв аудиту. Цi стандарти вимагають, щоб ми дотримувались норм професiйної етики та спланували i провели аудиторську перевiрку таким чином, щоб отримати достатню впевненiсть у тому, що фiнансова звiтнiсть не мiстить суттєвих помилок. Аудит включає виконання процедур з метою отримання аудиторських доказiв стосовно сум i iнформацiї, що розкриваються у фiнансовiй звiтностi. Вибiр процедур здiйснюється на розсуд аудитора, що включає оцiнку ризику iстотного викривлення фiнансової звiтностi внаслiдок недобросовiсних або помилкових дiй. При оцiнцi цього ризику аудитор розглядає систему внутрiшнього контролю, що застосовується для складання i достовiрного представлення фiнансової звiтностi з метою планування необхiдних, за даних умов, процедур аудиту, а не з метою надання висновку щодо ефективностi системи внутрiшнього контролю.
Аудит також включає аналiз застосованих принципiв бухгалтерського облiку та обґрунтованостi облiкових оцiнок, здiйснених управлiнським персоналом, а також аналiз загального представлення фiнансової звiтностi.
Ми вважаємо, що отриманi нами аудиторськi докази є достатнiми i належними для формування аудиторського висновку.
Пiдстава для висловлення умовно-позитивної думки
Аудитори не спостерiгали за рiчною iнвентаризацiєю наявних активiв та зобов’язань, так як ця дата передувала призначенню нас аудиторами. Вiдповiдно ми не мали змоги визначити, чи була потреба в коригуваннi зазначених в iнвентаризацiйних вiдомостях сум.
Крiм того, ми не мали можливостi пiдтвердити суми дебiторської заборгованостi та зобов'язань по деяким контрагентам шляхом отримання аудиторських доказiв iз зовнiшнiх джерел.
У зв’язку з цим ми не мали змоги визначити, чи iснувала потреба в будь-яких коригуваннях запасiв, дебiторської заборгованостi та зобов’язань, вiдображених чи не вiдображених в облiку, а також у фiнансовiй звiтностi.
Аудитори вважають, що можливий вплив на фiнансову звiтнiсть невиявлених викривлень, якщо такi є, може бути суттєвим в окремих аспектах, проте не всеохоплюючим.
Аудитори доходять висновку, що вищенаведенi недолiки не є суттєвими у контекстi фiнансової звiтностi у цiлому, та не перевищують прийнятий рiвень суттєвостi при оцiнцi iнших викривлень.
Проте аудитори вважають, що можливий вплив на фiнансову звiтнiсть невиявлених викривлень, якщо такi є, може бути суттєвим в окремих аспектах, проте не всеохоплюючим.
Ми не можемо висловити припущення про безперервнiсть господарської дiяльностi товариства, що розглядається аудитом у вiдповiдностi до МСА 570 «Безперервнiсть» у зв’язку збитковiстю дiяльностi товариства. Це базується на судженi аудитора, а також на даних бухгалтерського облiку по даному питанню.
УМОВНО-ПОЗИТИВНА ДУМКА ВIДПОВIДНО ДО МСА 705 «МОДИФIКАЦIЯ ДУМКИ У ЗВIТI НЕЗАЛЕЖНОГО АУДИТОРА»
Ми провели аудиторську перевiрку балансу ПУБЛIЧНОГО АКЦIОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА «УНIВЕРМАГ «ЛУЦЬК», що додається, станом на 31.12.2015 р., а також вiдповiдних звiтiв про фiнансовi результати, рух грошових коштiв, власний капiтал та примiток до фiнансової звiтностi за 2015 рiк.
На нашу думку, за винятком впливу питань, про якi йдеться у параграфi «Пiдстава для висловлення умовно-позитивної думки», фiнансова звiтнiсть ПУБЛIЧНОГО АКЦIОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА «УНIВЕРМАГ «ЛУЦЬК» складена в усiх суттєвих аспектах вiдповiдно до концептуальної основи Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi, описаної в примiтках, та справедливо й достовiрно вiдображають в усiх суттєвих аспектах фiнансовий стан ПУБЛIЧНОГО АКЦIОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА «УНIВЕРМАГ «ЛУЦЬК» станом на 31 грудня 2015 р., а також результати його фiнансової дiяльностi, рух грошових коштiв та власного капiталу за 2015 рiк.
ЗВIТ ЩОДО ВИМОГ IНШИХ ЗАКОНОДАВЧИХ ТА НОРМАТИВНИХ АКТIВ
Вiдповiднiсть вартостi чистих активiв вимогам законодавства
Розрахунок вартостi чистих активiв Товариства, здiйснюється для порiвняння вартостi чистих активiв iз розмiром статутного капiталу з метою реалiзацiї положень статтi 155 «Статутний капiтал акцiонерного товариства» Цивiльного кодексу України, зокрема, п. 3: «Якщо пiсля закiнчення другого та кожного наступного фiнансового року вартiсть чистих активiв акцiонерного товариства виявиться меншою вiд статутного капiталу, товариство зобов’язане оголосити про зменшення свого статутного капiталу та зареєструвати вiдповiднi змiни до статуту у встановленому порядку. Якщо вартiсть чистих активiв товариства стає меншою вiд мiнiмального розмiру статутного капiталу, встановленого законом, товариство пiдлягає лiквiдацiї». Вказаний розрахунок було здiйснено у вiдповiдностi з Рiшенням Державної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку «Про схвалення Методичних рекомендацiй щодо визначення вартостi чистих активiв акцiонерних товариств» вiд 17 листопада 2004 року № 485.
Станом на 31.12.2015 року вартiсть чистих активiв Товариства складає вiд’ємне значення в сумi 262413 тис. грн., що менше розмiру статутного капiталу на 264038 тис. грн.
Таким чином, вартiсть чистих активiв Товариства не вiдповiдає вимогам чинного законодавства.
Розкриття iнформацiї про подiї, визначених частиною першою статтi 41 Закону України «Про цiннi папери та фондовий ринок»
Iнформацiя про подiї, визначенi частиною першою статтi 41 Закону України «Про цiннi папери та фондовий ринок», аудитору до перевiрки не надана.
Наявнiсть суттєвих невiдповiдностей мiж фiнансовою звiтнiстю, що пiдлягала аудиту, та iншою iнформацiєю, що розкривається емiтентом цiнних паперiв та додається до Комiсiї разом с фiнансовою звiтнiстю
Пiд час виконання завдання аудитор здiйснив аудиторськi процедури щодо виявлення наявностi суттєвих невiдповiдностей мiж фiнансовою звiтнiстю, що пiдлягала аудиту, та iншою iнформацiєю, що розкривається емiтентом у вiдповiдностi з МСА 720 « Вiдповiдальнiсть аудитора щодо iншої iнформацiї в документах, що мiстять перевiрену аудитором фiнансову звiтнiсть».
В результатi проведення аудиторських процедур аудитор не отримав аудиторськi докази того, що фiнансова звiтнiсть була суттєво викривлена у зв’язку з iнформацiєю, що розкривається емiтентом цiнних паперiв та подається до Комiсiї разом з фiнансовою звiтнiстю.
Виконання значних правочинiв
У зв'язку iз тим, що аудит фiнансової звiтностi передбачав виконання аудиторських процедур для отримання аудиторських доказiв на вибiрковiй основi щодо фiнансовiй звiтностi, але не для висловлення думки щодо вiдповiдностi всiх значних правочинiв вимогам Закону «Про акцiонернi товариства», аудитор не висловлює такої думки.
Стан корпоративного управлiння товариства
За результатами виконаних процедур перевiрки стану корпоративного управлiння вiдповiдно до Закону України «Про акцiонернi товариства» можна зробити висновок, що Товариством не затверджувався кодекс корпоративного управлiння та не створювалась служба внутрiшнього аудиту, внутрiшнiй аудит не проводився. Законом України «Про акцiонернi товариства» чи iншими нормативними актами, не встановлено чiтких критерiїв оцiнки стану корпоративного управлiння та його вiдповiдностi вимогам Закону. Вiдповiдно, аудитор не висловлює думки щодо стану корпоративного управлiння Товариства.
Iдентифiкацiя та оцiнка ризикiв суттєвого викривлення фiнансової
звiтностi
Пiд час виконання процедур оцiнки ризикiв i пов’язаної з ними дiяльностi для отримання розумiння суб’єкта господарювання та його середовища, включаючи його внутрiшнiй контроль, як цього вимагає МСА 315 «Iдентифiкацiя та оцiнка ризикiв суттєвих викривлень через розумiння суб’єкта господарювання i його середовища», аудитор виконав процедури необхiднi для отримання iнформацiї, яка використовувалася пiд час iдентифiкацiї ризикiв суттєвого викривлення внаслiдок шахрайства у вiдповiдностi до МСА 240 «Вiдповiдальнiсть аудитора, що стосується шахрайства, при аудитi фiнансової звiтностi». Аудитором були поданi запити до управлiнського персоналу та iнших працiвникiв суб’єкта господарювання, якi на думку аудитора, можуть мати iнформацiю, яка, ймовiрно, може допомогти при iдентифiкацiї ризикiв суттєвого викривлення в наслiдок шахрайства або помилки. Аудитором виконанi аналiтичнi процедури, в тому числi по сутi з використанням деталiзованих даних, спостереження та iншi. Аудитор отримав розумiння, зовнiшнiх чинникiв, дiяльностi суб’єкта господарювання, структуру його власностi та корпоративного управлiння, структуру та спосiб фiнансування, облiкову полiтику, цiлi та стратегiї i пов’язанi з ними бiзнес-ризики, оцiнки та огляди фiнансових результатiв.
Аудитор не отримав доказiв обставин, якi можуть свiдчити про можливiсть того, що фiнансова звiтнiсть мiстить суттєве викривлення внаслiдок шахрайства.
Директор
ПП «АФ СЕРВIС – АУДИТ» Красiльнiков К.Р.
д/н
д/н
д/н |
|
Телефон: 
e-mail: